Оподаткування нерухомості: що важливо знати громадянам

Податок на нерухоме майно відмінне від земельної ділянки є складовою податку на майно. Сплачують його юридичні та фізичні особи – власники об’єктів житлової та нежитлової нерухомості відповідно до норм Податкового кодексу України. Державна фіскальна служба отримує інформацію із державного реєстру речових прав щодо власників майна (житлової і нежитлової нерухомості) і на підставі цієї інформації нараховує податок громадянам.

На питання громадян щодо особливостей нарахування та сплати, про пільги та ставки по податку на нерухоме майно відповідає в.о.начальника Державної податкової інспекції у м. Полтаві ГУ ДФС у Полтавській області Дмитро Мельник.

Дмитре Михайловичу, за яку саме нерухомість повинні сплачувати податок громадяни ?

У цьому році громадяни сплачують податок на нерухомість за базовий 2015 рік. З минулого року об‘єктом оподаткування є як житлова так і нежитлова нерухомість.

Об’єктами житлової нерухомості відповідно до статті 14 Податкового кодексу слід вважати будівлі, віднесені згідно із законодавством до житлового фонду, дачні та садові будинки.

Будівлі віднесені до житлового фонду, поділяються на такі типи:

– житловий будинок;

– прибудова до житлового будинку;

– квартира;

– котедж;

– кімнати у багатосімейних (комунальних) квартирах ;

– садовий будинок;

– дачний будинок.

До нежитлової нерухомості, зокрема, належать:

– будівлі готельні;

– будівлі офісні;

– будівлі торговельні;

– гаражі;

– будівлі промислові та склади;

– будівлі для публічних виступів;

– господарські (присадибні) будівлі;

– будівлі допоміжні (нежитлові) приміщення, до яких належать сараї, хліви, літні кухні, майстерні, вбиральні, погреби, навіси, котельні, бойлерні, трансформаторні підстанції, тощо.

Що є базою оподаткування та які ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості?

Базою оподаткування є загальна площа об’єкта житлової та нежитлової нерухомості, в тому числі його часток.

Ставки податку для об’єктів житлової та/або нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, встановлюються за рішенням сільської, селищної або міської ради в залежності від місця розташування (зональності) та типів таких об’єктів нерухомості у розмірі, що не перевищує 3 % розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 м.кв. бази оподаткування (це 36грн. 54 коп).

Рішенням п‘ятдесятої сесії шостого скликання Полтавської міської ради від 10 липня 2015 року «Про встановлення місцевих податків і зборів» встановлено:

– ставку податку для об’єктів житлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних та юридичних осіб, у розмірі 1% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування (12 грн. 18 коп.);

– ставку податку для об’єктів нежитлової нерухомості, що перебувають у власності фізичних осіб, у розмірі 0,2% розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року, за 1 кв. метр бази оподаткування (2 грн.44 коп.), крім об’єктів нежитлової нерухомості, що оподатковуватимуться за нульовою ставкою, а саме: вбиральні, погреби, навіси.

Скажіть, будь – ласка, хто має пільги по сплаті цього податку?

Пільгу може мати кожен громадянин у власності якого, перебуває житлова нерухомість квартира чи будинок, або квартира і будинок разом, якщо площа цієї нерухомості не перевищує пільгові метри встановлені Законом України від 28.12.2014р. № 71-VIII “Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи», а також власник цієї житлової нерухомості не використовує своє житло у комерційних цілях (здавання в оренду, лізинг, використання у підприємницькій діяльності) . Так, база оподаткування об’єкта /об ‘єктів житлової нерухомості, в тому числі їх часток, що перебувають у власності фізичної особи – платника податку, зменшується (у 2015 році):

– для квартири/ квартир незалежно від їх кількості – на 60 м.кв (у м. Полтава – на 90 м.кв.);

– для житлового будинку/ будинків незалежно від їх кількості – на 120 м.кв ( у м.Полтава – на 200 м.кв.);

– для різних типів об’єктів житлової нерухомості (квартира + будинок), в тому числі їх часток – на 180 м.кв (у м. Полтава – на 290 м.кв.).

Чинні положення Податкового кодексу доповнено нормою, згідно з якою сільські, селищні, міські ради можуть збільшувати граничну межу житлової нерухомості, на яку зменшується база оподаткування. При цьому заборонено встановлювати індивідуальні пільгові ставки.

Мешканець м.Полтави має квартиру 80 м.кв і будинок 120 м. кв, для пільги, яка площа береться до уваги загальна чи житлова?

До уваги береться загальна площа цих об’єктів нерухомості. Оскільки це об’єкти різних типів то для обрахування пільги береться їх сумарна площа, тобто 80 м.кв + 120 м.кв = 200 м.кв. Рішенням Полтавської міської ради від 10.07.2015р. визначено на 2015 рік для таких об’єктів пільгову площу у розмірі 290 м. кв. Отже власник такої нерухомості податок сплачувати не буде.

Коли у власності будинок 130 м.кв і господарська будівля площею 60 м. кв., як у такому разі оподатковуватиметься нерухомість.

Пільга застосовується тільки до об’єктів житлової нерухомості, тож у зазначеному випадку будинок площею 130 м. кв не оподатковується, а господарська будівля оподаткується незалежно від її площі, бо це нежитлова нерухомість за ставкою 2 грн.44 коп. з 1 м.кв., ( у даному випадку 60м.кв х 2грн.44 коп. = сума до сплати 146грн.40коп.)

Дмитре Михайловичу, у випадку коли площа житлової нерухомості перевищує пільгові метри, то платити доведеться за перевищені квадрати чи за всю площу?

Для прикладу візьмемо квартиру у м. Полтава загальною площею 100 м.кв., то відповідно до Рішення Полтавської міської ради 90 м. кв. це пільгові метри, за які сплачувати не потрібно, а різниця 10 м.кв (100 м.кв – 90 м.кв) буде оподатковуватись. Таким чином, сума до сплати (10м.кв.х 12 грн 18 коп.= 121 грн.80 коп.)

У власності є 2 квартири загальною площею по 60 м.кв кожна, як у такому випадку необхідно сплачувати податок?

Пільгові метри для квартири (квартир, якщо їх декілька) визначено у розмірі для м.Полтави 90 м.кв. у даному випадку сумарна площа двох квартир складає 120 м.кв. Тож різниця 120 м.кв – 90 м.кв = 30 м.кв буде оподатковуватись.

Дмитре Михайловичу, а за яку нерухомість взагалі можуть не сплачувати громадяни?

За ту нерухомість, яка не є об‘єктом оподаткування, а це :

– будівлі дитячих будинків сімейного типу;

– житлова нерухомість непридатна для проживання, у тому числі у зв‘язку з аварійним станом, визнана такою згідно з рішенням сільської, селищної, міської ради або ради об‘єднаної територіальної громади;

– об‘єкти житлової нерухомості, в тому числі їх частки, що належать дітям – сиротам, дітям, позбавленим батьківського піклування, та особам з їх числа, визнаним такими відповідно до закону, дітям – інвалідам, які виховуються одинокими матерями (батьками), але не більше одного такого об‘єкта на дитину;

– об‘єкти нежитлової нерухомості, які використовуються суб‘єктами господарювання малого та середнього бізнесу, що провадять свою діяльність в малих архітектурних формах та на ринках.

У випадку, коли протягом року нерухомість продається чи придбавається, як сплачувати податок?

У разі переходу права власності на об‘єкт оподаткування від одного власника до іншого протягом календарного року податок обчислюється для попереднього власника за період з 1 січня року до початку того місяця, в якому він втратив право власності на зазначений об‘єкт оподаткування, а для нового власника – починаючи з місяця, в якому виникло право власності.

Щодо новоствореного об‘єкта житлової нерухомості та /або нежитлової нерухомості податок сплачується громадянином починаючи з місяця, в якому виникло право власності на такий об‘єкт.

Скажіть будь – ласка, який порядок сплати податку на нерухомість громадянами?

Податок нараховується за місцем проживання громадянина, незалежно від місцезнаходження об’єктів його житлової або нежитлової нерухомості.

Податкова інспекція до 1 липня надіслала чи вручила власникам нерухомості податкове повідомлення – рішення, в якому зазначена сума податку та реквізити для сплати. Сплатити вказану суму необхідно буде протягом 60 днів із дня вручення такого повідомлення, граничний термін сплати у 2016 році – це 29 серпня.

Хочу звернути увагу, якщо хтось із громадян, які підпадають під категорію платників податку за нерухомість не отримав повідомлення – рішення, зверніться будь – ласка до ДПІ у м. Полтаві адреса: вул. Європейська (Фрунзе), 155 каб.313 чи зателефонуйте за номером

59 30 93.

А які передбачені штрафні санкції у разі несвоєчасної сплати податку?

У разі, якщо визначена сума податку на нерухоме майно не буде сплачена до граничної дати, тобто до 29 серпня 2016 року, то такий платник притягується до відповідальності у вигляді штрафу у таких розмірах:

– при затримці до 30 календарних днів включно, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов‘язання, – у розмірі 10% суми податкового боргу;

– при затримці більше 30 календарних днів, наступних за останнім днем строку сплати суми грошового зобов‘язання, у розмірі 20% суми податкового боргу.