Алгоритм виправлення помилок у додатку 5 до декларації з ПДВ
Алгоритм виправлення помилок у додатку 5 до декларації з ПДВ
Державна податкова інспекція у м.Полтаві повідомляє, що листом ДФС України від 14.12.2017 р. №2994/6/99-95-42-03-15/ІПК надано індивідуальну податкову консультацію, у якій зазначено, що виправлення помилок, допущених у додатку 5 до податкової декларації з ПДВ та які не вплинули на числові показники декларації, проводиться шляхом подання Уточнюючого розрахунку. До нього додається Розшифровка з відміткою «Уточнюючий».
При цьому у даному випадку до графи 4 Уточнюючого розрахунку переносяться показники декларації, Розшифровка до якої уточнюється, до графи 5 – всі відповідні показники декларації з урахуванням виправлених помилок (відповідають показникам з графи 4), а графа 6 не заповнюється.
Виправлення помилок у записах по контрагентам у Розшифровках проводиться способом коригування.
Для виправлення запису неправильно вказаного індивідуального податкового номеру контрагента (покупця або постачальника) в уточнюючій Розшифровці:
1) повторюється помилковий запис ІПН, при цьому вартісні показники вказуються зі знаком «-» (тобто сторнуються);
2) вказується правильний запис за операціями з контрагентом за звітний (податковий) період, за який виправляються помилки повністю (включаючи вартісні показники);
3) підсумковий рядок «Усього за звітний період» не заповнюється.
Сектор організації роботи Державної податкової інспекції у м. Полтаві